国家税务总局屏边县税务局关于2024年度法治政府建设情况的报告

国家税务总局红河州税务局：

国家税务总局屏边县税务局（以下简称屏边县税务局）始终以习近平法治思想为指导，全面贯彻落实二十届三中全会精神，认真落实省、州税务部门及县委县政府工作部署要求，坚持依法行政、依法治税、推进改革、服务发展，全面推进法治税务建设，有效防范税收执法风险，提升依法治税水平，现将2024年度法治政府建设工作情况报告如下：

一、2024年主要工作情况

（一）深入学习贯彻习近平法治思想

屏边县税务局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十届三中全会精神，深刻把握领会习近平总书记关于税收工作的重要论述和重要指示批示精神，推动全面依法治税工作高质量发展，加快推进依法治税环境建设。增强税务干部税收法治观念，健全税务干部法制培训长效机制，在县局党委理论学习中心组会议、依法行政领导小组办公室会议学法中组织学习习近平法治思想、法治中国建设规划等相关内容，将理论学习与工作实际相结合，不断提升税务干部法治思维。2024年党委理论学习中心组共组织学习12次，并将持续开展此项工作，将理论学习与工作实际相结合，不断提升税务干部法治思维。

（二）健全政府机构职能体系，依法全面履行税收工作职能

一是依法组织税收收入。屏边县税务局充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，依法组织税收收入。坚持把组织收入作为税务部门的中心任务，坚持贯彻落实“依法征税、应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，紧盯税源信息变化，积极作为，严征细管，守正创新，准确把握地方经济和税收发展的形势，找准组织收入工作的方向和切入点，确保全年税费收入量稳质升。

二是提升办税便利化服务，优化税收营商环境。积极推广“非接触式”办税缴费工作，持续优化自助办税设备，建立问题动态监控与反馈机制；加快与网上政务服务平台深度融合，优化系统功能、拓宽缴税缴费服务新渠道，无缝对接云南省“一部手机办事通”移动平台，持续拓展“一部手机办税费”应用。目前已实现所有税（费）种“全程网上报”、158项涉税事项“全程网上办”。推广征纳互动远程咨询和办税辅导新模式。深入拓展“非接触式”办税模式，组建“集约处理中心”，为纳税人提供“视频直联、在线辅导、远程操作”的个性化服务，实现全业务远程辅导、在线帮办、一次办成，结合补正材料容缺办，纸质材料邮寄办。

三是严格落实税费优惠政策。扎实开展2024年“便民办税春风行动”，持续深化“用心用力用真情，全员全程全覆盖”送政策服务上门。做好分类税费政策宣传，按照“一户一策”要求，针对企业实际需求，确定适用每户企业的税费政策指引，精准推送税收政策。为缓解企业融资难问题，积极推介“银税互动助发展”活动，为税、企、银三方搭建平台，围绕“应遵从的税费规定、可享受的优惠政策、可体验的税费服务、易涉及的税费风险”等方面进行解读，推动税费优惠政策红利直达快享，有效支持了地方经济发展。

（三）健全依法行政制度体系，提高税收制度建设质量

一是严格落实三项制度，完善税收执法程序。持续纵深推行税收执法公示制度、税收执法全过程记录制度及重大执法决定法制审核制度（以下统称“三项制度”）工作，推进行政执法程序透明、依法行政、公正执法，推动形成职责明确、权责统一、合法规范、权威高效的行政执法体系。通过行政执法信息公示平台向社会公示执法的主体、人员、职责、法律救济渠道等信息。

二是严格规范性文件制定程序。落实国家税务总局《税收规范性文件制定管理办法》等相关文件要求，加强规范性文件监督管理，严格规范性文件制定程序，认真落实合法性审查、集体讨论决定等制度，严格遵循规范性文件不得设定行政许可、行政处罚、行政强制等事项，不得减损公民、法人和其他组织合法权益或者增加其义务。屏边县税务局2024年度未制定相应规范性文件。

三是严格规范行政执法行为。严格对照国家税务总局发布的“首违不罚”事项清单和自由裁量基准，精准落实，积极运用说服教育、提示提醒等非强制性执法方式，以更为理性、平和、文明、规范的方式和优质服务，提高柔性执法工作的能力和水平，构建更加和谐的征纳关系。

（四）健全行政决策制度体系，推进依法科学民主决策

一是坚持集体讨论原则。持续落实局党委议事决策制度，凡重大决策、重要事项、大额资金使用等一律经局党委集体审议，充分发挥“一把手”及领导班子掌方向、管大局、稳落实的作用，确保决策制度科学、程序正当、过程公开、权责明确，进一步实现决策规范化、专业化、程序化。

二是开展重大法制审核制度。建立健全重大决策合法性审查机制，对重大决策事项进行合法性审查，确保决策合法合规，严格执行重大决策集体讨论制度，对重大决策事项进行集体讨论，充分听取各方面意见，提高决策的科学性和民主性，发生税务行政强制行为3件，所有行政许可和行政处罚决定均未引起纳税人投诉举报和申请复议。

（五）健全行政执法工作体系，全面推进严格规范公正文明执法

一是强化内控监督体系和落实执法责任制。屏边县税务局从三个方面不断建设全面覆盖、全程防控、全员有责的税务执法风险信息化内控监督体系：以内控监督平台为依托，按月对未按规定认定增值税税种、本期税种登记中纳税人申报期限鉴定错误等指标进行自动监控，并按季度接收、核查、反馈省局下发的季度风险任务；梳理近年来内外部检查发现问题清单，要求内控主责部门开展常态化内控风险管理，完善内控制度；严格落实执法责任制，对确认存在执法过错的人员加强责任追究，规范税务人员执法行为。

二是创新税收执法方式，通过优化集成，组建专业化管理团队，打破固有管理执法模式，依托纳税服务规范、征管规范，开展“流水线”式日常管理和税收执法，使得执法更加精细化，执法程序更加规范，执法效率得到提高，执法过程更加透明。

三是严格行政执法人员持证上岗和资格动态管理，未经执法资格培训或考试不合格，不得授予执法资格，不得从事执法活动。2024年共有4人通过全国税务系统执法资格统一考试取得执法资格证书。

（六）健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件

屏边县税务局坚持运用法治思维和法治方式应对突发事件，严格依法实施应急举措。一是完善突发事件应对制度。健全应急预案体系，完善突发事件应急预案，加强突发事件监测预警、信息报告、应急响应等机制建设；二是提高突发事件依法处置能力。增强风险防范意识，强化各部门防范化解重大风险责任。

（七）健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权利救济和纠纷化解机制

一是畅通权利救济渠道，通过执法信息公示平台对《国家税务总局屏边县税务局受理投诉举报及公示意见建议途径》进行公开公示，保障纳税人监督救济权力。

二是完善纳税服务投诉管理和问题快反工作机制。依法依规及时响应纳税人合理诉求，及时依规处理纳税服务投诉基础上，通过加强事前预判、征纳沟通协调等措施，提高纳税服务投诉处理质效。将各类投诉问题化解在萌芽阶段，

三是提高行政复议化解行政争议主渠道作用。定期组织一线执法人员学习新版行政复议法，提高行政复议规范化、专业化、信息化建设。同时解决好群众合理诉求，做好事前源头防范、事中妥善处理、事后有效稳控，做到事事有回应、件件有落实，有效维护纳税人合法权益。确保2024年度行政复议、行政诉讼案件零发生。

（八）健全行政权力制约和监督体系，全面推进政务公开

一是完善公开制度。全面落实《中华人民共和国政府信息公开条例》《国家税务总局办公厅关于印发〈2020年税务系统政务公开工作重点任务清单〉的通知》要求，坚持“以公开为常态，不公开为例外”原则，推进决策公开、执行公开、管理公开、服务公开、结果公开，做到法定主动公开内容全部公开到位。

二是完善公开载体。充分整合相关资源，在办公楼及政务大厅办公区的显著位置设置意见箱、举报箱，设立领导干部带班日制度，确保群众诉求或政策咨询渠道的通畅，对群众的举报、投诉及对督办的投诉事件做到认真处理、及时反馈，切实推进税务机关自身建设公开，增强税务部门公信力、执行力，保障纳税人和社会公众的知情权、参与权、表达权、监督权，推动税收执法权和行政管理权在阳光下运行。

（九）健全法治政府建设科技保障体系，推进智慧税务创新落实

一是推广多元化办税缴费。通过微信、QQ群、短信等多种方式向纳税人缴费人推介电子税务局、自助办税终端、手机银行APP、微信小程序、支付宝缴费模块等多元办税缴费渠道，既减少了纳税人缴费人等待时间，也减少了前台人员业务办理量，实现征纳双减负。

二是提升“非接触式”办税成果。推广“无接触、零跑动”办税模式，通过网络化的办税服务实现增值税普通发票票种核定、即办注销、变更登记、跨区域涉税事项报告等业务线上受理，让纳税人少跑马路、多跑网路。加快电子税务局业务审核速度，指派专人对电子税务局业务进行受理和审核，纳税人当日线上申请的税费事项务必当日受理或反馈；对不符合受理标准的业务申请需注明详细原因和联系电话，若发现同一纳税人同一事项二次申请仍不符合条件的，指派人员指导纳税人正确申请，给纳税人创造良好使用体验。

（十）加强党的领导，健全依法行政领导体制机制

一是建立健全依法行政工作机制。屏边县税务局成立以“一把手”局长为组长的依法行政工作领导小组，充分发挥本单位党委在推进法治建设中的领导核心作用，履行党政主要负责人推进法治建设第一责任人职责，统筹部署依法治税工作，切实推进屏边县税务局法治建设。

二是全面推进依法行政工作。屏边县税务局严格以党章党规为依据，优化税收法律制度，加强税收法治建设，将权力关进制度的笼子里。持续推进税务系统“事合、人合、心合、力合”的“四合”建设，巩固完善强化“纵合横通强党建”机制，推进党建与税收工作的深度融合。今年以来共召开全面依法行政领导小组会议2次、全面依法行政领导小组办公室会议4次，培养干部法治思维、夯实法治队伍建设、加大学法用法力度，有效化解税收执法一线税费争议纠纷。

二、存在的问题和不足

一是法治意识有待进一步提高，部分税务干部对法治建设的重要性认识不足，法治意识和执法水平有待进一步提高；二是执法风险防范能力有待加强，普法队伍建设不完善，缺乏专业人才；三是法治宣传教育的针对性和实效性有待增强，法治宣传教育的内容和形式还不够丰富，针对性和实效性有待进一步增强；四是与其他普法宣传部门沟通协调不够，合作不足。

三、下一步工作打算

（一）牢牢把握税收主责。充分发挥税收职能，依法依规开展税费征收。充分开展税收经济分析，结合经济形势预判税费征缴趋势，提前把握税收形势，科学安排合理调度，充分发挥税收在经济社会治理中的基础性、支柱性、保障性作用，服务地方发展大局。

（二）优化税务执法方式。持续开展警示教育、举办预防税务职务犯罪专题讲座等活动，加强法治理念教育和廉政教育，全面提升税务干部的法纪意识和责任意识。组织开展行政执法人员大学习大练兵大比武活动，丰富学习形式和内容，充分调动税务干部钻研业务的积极性和主动性，有针对性地弥补税务执法干部知识“软肋”、能力“短板”、经验“盲区”，培养一批法治“专门家”“主攻手”，进一步推动队伍规范化、内部管理规范化和业务工作规范化“三化建设”，有效提升屏边县税务局执法能力和执法水平。

（三）加强法制培训和税法宣传。充分发挥好办税服务厅、税务咨询微信群、二级集约处理中心等税法宣传主阵地，认真落实“谁执法，谁普法”责任制，同时“走出去”加强与县级普法宣传部门沟通协作，“引进来”新颖宣传方式和宣传阵地，创造性开展普法宣传、执法用法各项活动，既抓好日常性税收宣传，又开展好税收宣传月、便民办税春风行动、“国家宪法日”和法律进机关、进企业、进乡镇、进学校、进社区、进单位“六进”等专项行动，增加税法宣传覆盖面，切实为纳税人、缴费人排忧解难，着力构建健康优质高效税收营商环境，真正做到与“法”携手同行。

国家税务总局屏边县税务局

2025年2月11日