国家税务总局屏边县税务局关于2021年度法治政府建设情况的报告

　　按照《国家税务总局红河州税务局全面依法行政领导小组办公室关于做好2021年度法治政府建设情况报告的通知》屏边县税务局对照中共中央、国务院印发的《法治政府建设实施纲要（2021-2025年）》开展法治政府建设相关工作，坚持依法行政、依法治税、推进改革、服务发展，全面推进法治税务建设，有效防范税收执法风险，提升依法治税水平，现将2021年度法治政府建设工作情况报告如下：

　　一、深入学习贯彻习近平法治思想

　　屏边县税务局党委高度重视学习宣传贯彻习近平法治思想，提高政治站位，按照党中央的统一部署，结合州局党委和屏边县委的安排，统筹谋划，全面抓好学习宣传贯彻工作。

　　（一）紧抓“关键少数”，深入领会法治思想

　　屏边县税务局把习近平法治思想学习贯彻到党委理论学习中心组及各项会前学法中，将学习习近平法治思想纳入党委干部培训教育计划。党委书记、局长李万荣要求领导干部要统一思想，充分提高政治站位，担起责任，发挥党员领导干部的表率作用，亲自抓、带头学；同时全面依法行政领导小组及办公室会议强化习近平法治思想学习，通过对《习近平法治思想学习纲要》的进一步学习，学深悟透习近平法治思想，同时紧密结合十九届六中全会精神全面系统学习，把法治精神融入税务工作，为锻造税务铁军添砖加瓦。

　　（二）开展专题培训，进一步强化学习

　　组织全体在职干部职工开展专题培训。通过培训，使全局干部职工全面系统学习、完整准确理解习近平法治思想，特别是习近平法治思想的重大意义、丰富内涵、精神实质、实践要求等，对习近平法治思想学深学透，自觉做到内化于心，外化于行，并灵活运用到实践中，在实践中进一步夯实理论基础，不断提升全局执法干部执法能力及执法水平。

　　（三）创新学习方式，丰富学习载体

　　充分利用“学习强国”、“云岭先锋”、“学习兴税”及学法公众号等网络学习平台组织学习，同时在集中培训后组织全体党员干部撰写学习心得体会，深化全体干部职工对习近平法治思想核心要义“十一个坚持”的学习，做到学习全覆盖，不断推动学习往实里走、往深里走、往心里走，不断夯实全体干部职工法治思想。

　　二、依法全面履行税收工作职能

　　（一）依法组织税费收入

　　国家税务总局屏边县税务局截至2021年12月31日，征管户为4772户，其中个体工商户3716户，扣缴义务人87户，单位纳税人969户，进行非正常户认定17户，一般纳税人305户。2021年新办开业登记485户，办理注销税务登记510户次。

　　2021年屏边县税务局累计完成各项税费总收入49655万元，同比增收1616万元，增长3.4%。其中：税收收入18533万元，同比减收1978万元，下降9.6%；社会保险费收入24998万元，同比增收3252万元，增长15%；非税收入4012万元，同比增收146万元，增长3.8%；其他收入2112万元，同比增收196万元，增长10.2%。

　　屏边县税务局始终坚持依法组织收入原则，坚决遏制“空转”、收“过头税”、越权减免税等违法行为，坚决依法贯彻落实各项税费优惠政策，既依法堵塞税收漏洞，又促进减税降费更好落实落地，积极稳妥化解矛盾压力，营造良好的组织收入环境。

　　（二）落实税收优惠政策

　　屏边县税务局全面贯彻落实各项税收优惠政策，在全面宣传各项税收优惠政策的同时，严格落实各项工作机制，特别是在疫情防控关键时期，落实好支持疫情防控和经济社会发展税费政策落实机制，2021年屏边县税务局召开相关会议10次，重点部署疫情期间税收优惠政策宣传落实及督导等工作，确保纳税人应知尽知、应享尽享。

　　（三）规范行政执法工作

　　屏边县税务局坚决贯彻落实国务院《全面推进依法行政实施纲要》和总局、省局、州局工作要求，切实转变职能、创新举措、简政放权、放管结合、优化服务，进一步规范审批行为，加强行政审批事中事后管理，深入推进税务行政审批制度改革，提高税务管理科学化、规范化、法治化水平。

　　1.严格执行税务行政审批项目清单。2021年，屏边局受理税务行政审批事项共58户次，其中：增值税发票最高开票限额行政许可审批58户次，其他事项为0。

　　2.推动“首违不罚”清单落实。严格实施《云南省税务行政处罚裁量权基准》（云南省税务局2018年第4号公告），并及时组织好《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》的实施工作，要求税务干部在执法时准确把握一般涉税违法与涉税犯罪界限，做到依法处置、罚当其则。2021年屏边县税务局发生“首违不罚”42件。

　　3.落实税务证明事项告知承诺制。屏边县税务局严格按照自主自愿的原则推进证明事项告知承诺制，为了降低税收执法风险，在落实过程中，充分向纳税人告知不实承诺的法律责任，以便纳税人充分了解，降低税收执法风险，为纳税人提供最大便利。

　　（四）落实“三项制度”工作

　　屏边县税务局认真落实三项制度相关工作，2021年持续加强三项制度相关工作落实，认真落实各项税收执法数据公示，2021年开展税收行政许可58件，享受安置残疾人增值税优惠纳税人信息1条。同时持续开展执法记录仪使用规范学习培训，严格要求执法人员规范使用，有效维护纳税人合法权益。根据我局工作实际，对屏边县税务局重大执法决定法制审核事项和法制审核标准进行调整，能更切合实际开展税收执法相关工作。

　　三、提高税收制度建设质量

　　（一）加强数据质量管理

　　2021年，我局加大了数据质量的管理力度，从税务登记到信息采集及相关数据的录入，都要求系统操作人员细心耐心、认真负责，将数据质量管理纳入我局年终目标责任制考核，严格对各业务部门进行奖惩。2021年，我局成立数据治理工作组，按照州局相关工作要求，认真开展税收执法风险疑点数据核查工作，共完成省局、州局、县局推送疑点数据14批次，核查完成683条，涉及高校毕业生从事个体经营未享受定额扣减税收优惠政策、企业招用应届毕业生未享受定额扣减税收优惠政策、企业招用失业半年以上持《就业创业证》人员未享受定额扣减税收优惠政策、现金税费征缴风险等指标，通过税收大数据分析，对减税降费中存在的疑点数据进行了分析核查，风险排查专业团队及时归集、分析各类代征（开）单位领用、代征、代开、结报情况，开展案头分析，确定风险排查事项、重点和环节，及时优化工作流程，为进一步落实好各项税收优惠政策提供了坚实保障。

　　（二）认真开展规范性文件清理工作

　　重点清理与法律法规、上级政策相冲突的文件，清理不利于“放管服”改革、限制竞争等规范性文件。一方面严格规范性文件起草、登记、备案程序。另一方面，及时对规范性文件进行立、改、废工作，认真开展规范性文件清理工作，确保涉税文件中与现行法律法规不符的内容应改尽改、应废尽废，提升税务机关法治政府建设水平。

　　四、推进依法科学民主决策

　　屏边局严格按照省局、州局工作要求，制定民主决策制度，在涉及人、财、物和其他重大行政决策中贯彻科学化、民主化原则，规范决策流和强化决策法定程序的刚性约束。将涉及纳税人切身权益的重要行政许可、重大税收案件处理等税收执法事项，以及与干部职工利益直接相关的执法责任追究，重大项目安排、大额资金使用等行政管理事项，列入本机关的重大决策范围。按照重大决策事项须经局党组会、局务会、局长办公会、县局重大税务案件审理委员会、行政复议委员会等集体讨论决定的要求，明确对未经合法性审查或经审查不合法的，不得提交讨论。

　　五、坚持严格规范公正文明执法

　　（一）严格规范公正文明执法

　　2021年对 5户纳税人作出简易程序处罚金额合计2300元，未发生一般程序行政处罚。坚持执行一般行政处罚程序告知制度，维护纳税人陈诉申辩权。规范文明执法，完善执法程序，严格执行征管、纳服等工作规范，全面推行行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度。

　　（二）健全行政执法与刑事司法衔接制度

　　2021年屏边县税务局在“两法平台”共录入行政执法案件2件。由州局稽查局查案，按照属地原则由我局进行两法平台录入。屏边县税务局处理的行政执法案件较少，金额也较少，但屏边县税务局也积极与司法机关进行联系，按时开展相关录入工作。

　　（三）强化组织保障，健全执法制度

　　屏边县税务局为有效保障税收执法，成立重大税务案件审理委员会、行政复议委员会、行政应诉工作领导小组等工作机制，强化税收执法相关工作保障，统筹安排部署相关工作。2021年屏边县税务局无行政复议、行政应诉相关案件。

　　六、强化权力制约和监督，主动接受内外部监督

　　一是采取多种形式主动公开本系统本单位涉及社会公共利益和公共权益的事项、与群众利益密切相关的税收政策、本单位的职责权限以及所涉及的减免政策和依据等。在我局办公楼大门口及政务大厅办公区的显著位置设置意见箱，举报箱、公开举报电话和12345专线，设立领导干部带班日制度，确保群众诉求或政策咨询渠道的通畅。对群众的举报、投诉做到问题有登记、处理有结果、事事有回复，对督办的投诉事件做到认真处理、及时反馈；二是2021年屏边县税务局接受州局涉及巡查，积极配合审计巡查组开展工作，并在审计巡查后积极整改存在问题，加强相关工作管理及学习培训，避免再次出现相关问题。

　　七、完善权利救济和纠纷化解机制

　　按照《国家税务总局关于印发〈全面推进政务公开工作实施办法〉的通知》的要求，县局全面推进决策、执行、管理、服务、结果全过程公开。公开税务行政许可目录及指南，公开行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录、申请书示范文本和服务指南，如有更新及时做动态调整。在公开栏及时发布欠税公告、非正常户公告、个体工商户定额公示公告、税务登记证件失效公告、限期申报公告、限期纳税公告、委托代征公告。按照规定的标准和流程，做好重大税收违法案件信息公布。通过认真清理税收执法依据，厘清税收执法权力事项，制定统一的税收执法权力目录，以规范税收执法行为；通过公开税收执法权力清单和运行流程图, 自觉接受社会监督，以降低税收执法风险；通过优化征管流程，简化办税程序、提高办税效率。

　　八、全面推进政务公开

　　屏边县税务局严格开展政务公开相关工作，2021年在行政执法信息公示平台进行了委托代征信息、终止委托代征信息、享受安置残疾人增值税优惠政策纳税人信息、税务行政许可结果、非正常户认定等相关信息公开。

　　九、增强全社会税收法治观念

　　结合税务机关工作实际，落实“谁执法谁普法”责任制，创新普法宣传机制，加强部门协作配合。2021年，我局以“税收惠民办实事 深化改革开新局”为主题，深入开展第30个全国税收宣传月活动。一方面将税收宣传月活动作为税务部门庆祝建党100周年、开展党史学习教育、抓好“我为群众办实事”实践活动的重要举措，通过践行以人民为中心的发展思想，着力解决纳税人缴费人的堵点、难点、痛点问题，办好惠民实事；另一方面紧扣《关于进一步深化税收征管改革的意见》，以税收宣传月为契机深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，提高税法遵从度和社会满意度，为实现“十四五”良好开局、开启全面建设社会主义现代化国家新征程作出税务新贡献。

　　（一）设立法制宣传专区。我局在相关办公区域设置展板，在政务大厅张贴宪法宣传海报，播放宪法宣传视频，宣传宪法、民法典、征收管理法等相关法律法规。

　　（二）加强疫情宣传服务。在疫情期间，充分开展“非接触式服务”的基础上，要求分局税管员向纳税人进行线上宣传，通过征纳交流QQ群、税企微信群等新媒体渠道向1000余人次纳税人宣传宪法及相关税收政策法规。

　　（三）设置专门税法咨询岗位。通过办税服务大厅展示板和咨询服务台向纳税人宣传宪法等相关法律法规。办税服务厅工作人员结合宣传材料，耐心细致地向纳税人介绍了宪法对我们每个公民的意义、宪法赋予我们每个公民的权利和义务，得到了纳税人的支持和认可。

　　（四）积极配合县级及州局开展各项普法宣传。严格按照州局及县级对普法宣传工作相关要求开展普法工作，积极开展“八五”普法规划的筹划工作，按照州局及县级要求及时完成如民法典宣传等专题普法工作。

　　（五）结合各个节点，开展普法宣传。结合“3·15” 消费者权益保护日、“4·15”国家安全日、“6·26”国际禁毒日、“12·4”宪法宣传日等重要节点，深入开展普法宣传工作，强化税务部门主体责任。

　　十、加强税收法治工作队伍建设

　　（一）坚持抓住领导干部这个“关键少数”

　　坚持党委理论学习中心组集体学法制度，2021年共组织集体学法4次，学习内容包括《中华人民共和国宪法》《中华人民共和国治安管理处罚法》《中华人民共和国民法典》  《中华人民共和国传染病防治法》以及《反分裂国家法》等法律法规。不断提高局领导班子带头尊崇法治、敬畏法律，了解法律、掌握法律，遵纪守法、捍卫法治，厉行法治、依法办事，不断提高运用法治思维和法治方式深化改革、推动发展、化解矛盾、维护稳定的能力。让领导干部做尊法学法守法用法的模范和表率，以实际行动带动全局干部职工尊法学法守法用法。

　　（二）建立实施干部职工学法制度

　　制定县局领导干部学法用法制度，认真组织干部职工学习有关学法用法依法治理工作会议精神和文件；利用学法网、中国税务网络大学等网络平台，对减税降费及税收优惠政策等重点工作进行学习，建立干部职工学习档案，并在单位内部工作群进行公布，将学法考核及考试情况与干部选拔任用及评优评先挂钩，把干部学法、用法、执法列为重要考核内容。通过一系列法治宣传教育，培养干部职工学法尊法守法用法的自觉意识与行为习惯。

　　按照省局、州局相关安排部署，对新录用的税务系统公务员进行税收执法资格考试培训，2021年我局应考人员8人，8人全员通过税务执法资格考试，为屏边县税务局法治力量注入新鲜力量。

　　十一、健全依法行政领导体制机制

　　2021年，我局大力加强领导班子建设，充分发挥领导班子在全局工作中领导、表率作用。一是抓好班子学习活动。通过委理论学习中心组集体学法，开展学习讲座、会前学法及在线学法加强领导班子学法用法；二是实行民主集中制，制定民主决策相关制度，充分发扬民主，集中集体智慧，采纳群众意见和建议，对局内工作作出科学的判断和决策，不搞“家长制”、“一言堂”；三是在民主生活会和工作中，加强班子成员间的沟通联系，坚持发现问题，积极解决问题。四是加强领导班子的作风建设。切实加强领导班子自身建设，充分发挥党组领导核心作用,进一步推进党风廉政建设，强化党内监督、严肃党内政治生活，改进班子成员工作作风和思想作风，树立良好的楷模形象。

　　十二、2022年工作计划

　　2022年，我局将在省局、州局，县委、县政府的正确领导下，继续加强法治理论学习，提升干部队伍整体综合素质，促进屏边县税务局法治政府建设工作开展。

　　（一）严格依法组织税费收入

　　继续紧紧围绕组织收入中心，坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决制止和防止越权减免税，坚决落实各项税收优惠政策”的组织收入原则，严格依法依规征税收费，严肃组织收入工作纪律，严守依法征税底线。加强征管，提高纳税评估质量,依法治税，依法减免，全力完成全年税收收入任务。

　　（二）创新普法方式，强化普法责任

　　将普法宣传工作作为屏边县税务局重点工作，持续开展好线上线下学习宣传工作，2022年至少开展全体干部职工4次专题普法知识讲座，加强法宣在线工作，配合州局、县司法局做好“八五”普法谋划工作，为下一步普法计划做好充分准备，以税法宣传月、12.4法治宣传日、重大节庆日为契机，结合税收宣传工作要点，大力开展税法宣传活动，提升全社会税法遵从度，提高群众知晓度，提高纳税遵从。

　　（三）做好依法行政工作各项工作

　　坚持依法行政，推进政务公开，办税公开，进一步完善落实各项税收优惠政策。开展好全面依法行政领导小组及办公室会议，做好全局依法行政工作安排部署，规范税务行政裁量权，改进税收执法方式，不断提高税收法治水平。