屏边县财政局2021年会计监督检查结果公告

　　根据红河州财政局《屏边县财政局双随机、一公开抽查工作细则》屏财发〔2021〕41号要求，县财政局随机抽取执法人员组成检查小组于2021年6月16至6月25日，对屏边县医疗保障局、政务服务管理局、红河誉达财务管理咨询有限公司开展会计监督检查。现将检查结果公告如下：

　　一、检查情况

　　（一）对屏边县医疗保障局、政务服务管理局、2020年1月至2020年12月基本账户的会计凭证、账簿、报表进行了检查。主要检查以下问题：

　　一是是否存在会计核算不实，特别是伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的现象。二是内部控制失效，骗取套取、挪用、侵占、浪费国家财政补助资金，违规使用发票的情况。三是截留滞留财政资金、无故拖延预算执行进度等问题。

　　通过检查，未发现会计核算不实、内控失效、骗取套取、侵占、截留、挪用和浪费国家补贴资金等行为。

　　（二）对红河誉达财务管理咨询有限公司代理中介记账业务主要检查以下问题：

　　一是检查会计资料《中华人民共和国会计法》第32条财政部门对个单位的下列情况实施监督：1.是否依法设置会计账簿；2.是会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整；3.是会计核算是否符合本法和国家统一的会计制度的规定，4.是从事会计工作人员是否具备从业资格，二是否正常开展经营活动、经营场所是否与营业执照一致、是否报送年度报告、年检、是否在显著位置亮证经营、是否有其他违法行为。三是否存在虚开发票行为。

　　通过检查，未发现虚开发票、经营场所与执照上不一致和其他违法行为。

　　二、存在问题

　　通过检查，主要发现以下问题：

　　医疗保障局：

　　（一）审核不规范的问题。

　　1.票据填写不规范，如：2020年8月27号往来票据收款人为（转账）填写不规范。

　　（二）公务接待审批不严的问题。

　　接待费不规范，如：2020年1月22日，接待费报销未附接待函。

　　政务服务管理局：

　　（一）审核不规范的问题。

　　1.票据报销不规范，如：2020年9月22号，礼仪培训发票需提供具备有资历级别证明。

　　（二）公务接待审批不严的问题。

　　部分接待略有超标。

　　红河誉达财务管理咨询有限公司：

　　（一）审核不规范的问题。

　　1.票据填写不规范，如：2020年、3月31号，发票无经办人、审核人签字。

　　（二）公务接待审批不严的问题。

　　接待费不规范，如：2020年9月30日，发票报销无负责人签字盖章。

　　三、处理意见

　　针对检查发现的问题，已依据《财政部门监督办法》相关规定，依法对屏边县医疗保障局、政务服务管理局、红河誉达财务管理咨询有限公司下达了《检查意见书》，建议其今后严格按规定规范填写、审核出差旅费报销单、按照《党政机关国内公务接待管理规定》严格审批程序，无函不予接待必须附接待函。部分接待略有超标问题自检查日起后严格按照标准执行。

　　屏边县财政局

　　2021年6月30日